// İspanya > Vergi Rehberi
İspanya’ya Taşınırsam Ne Kadar Vergi Öderim? Non-Lucrative ve Digital Nomad Vizesi Arasındaki Farklar
İspanya'nın Göçmenlik Hukuku ile Vergi Hukuku arasındaki kesişimi anlamak, rüyanızın mali bir kabusa dönüşmemesi için hayati önem taşıyor. İşte Non-Lucrative Vizesi ve Digital Nomad Vizesi için güncel vergi rehberi.
İspanya’da yeni bir hayata başlamak, çoğumuzun aklını çelen o 'Akdeniz rüyası'nın ta kendisi. Ancak daha henüz oturum vizesi başvuru aşamasında Yerleşik Gelir Amacı Gütmeyen Vize (NLV) ile Digital Nomad Vizesi (DNV) arasında kalmış olabilirsiniz.
Diğer yandan, sizden en çok aldığımız sorulardan biri: 'Vizemi aldım, peki ya Türkiye'deki gelirlerim? İspanya'da gelirlerim için vergi ödeyecek miyim?'
Ancak dikkat: Bu sadece bir vize tercihi değil, aynı zamanda bir vergi tercihidir.
Bu rehberi, karmaşık kanun maddeleri arasında kaybolmamanız için hazırladık. Çünkü seçeceğiniz vize türü, sadece İspanya'da nasıl oturacağınızı değil, mali geleceğinizi de kökten değiştiren bir yol ayrımıdır. Bu oturum vizelerinin biri sizi İspanyol vatandaşı gibi tam vergi mükellefi yaparken, diğeri size özel bir 'vergi kalkanı' sunabilir. Peki hangisi sizin senaryonuza uygun? Aşağıdaki satırlarda, bu kararı verirken bilmeniz gereken her şeyi en sade haliyle masaya yatırıyoruz.
1. İki Farklı Vize, İki Farklı Mali Dünya
İspanya'da vergi statünüzü belirleyen temel ayrım, hangi vize türüne sahip olduğunuz ve bu vizenin sizi hangi "Vergi Rejimi"ne soktuğudur.
İki oturum izni açısından vergilendirme farkı:
NLV (Genel Rejim) ile İspanya, vergi mukimi olduğunuzda dünya çapındaki gelirlerinizi “tek paket” olarak ele alır. Gelirinizin Türkiye’den, ABD’den veya İspanya’dan gelmesi fark etmeksizin; kira, temettü, faiz, maaş gibi tüm gelir kalemlerini İspanya’da beyan etmenizi bekler ve bunları kademeli (artan) oranlarla vergilendirir.
DNV (Özel Rejim/Beckham Yasası) ise vergilemeyi daha dar bir çerçevede kurar. Bu rejimde odak, genel olarak İspanya bağlantılı gelirlerde ve özellikle çalışma/maaş gelirinde yoğunlaşır; maaş gelirinde çoğu durumda sabit oranlı bir uygulama görülür. Buna karşılık, yurt dışı kaynaklı pasif gelirlerin (ör. yurt dışı kira, temettü, faiz, hisse satış kazancı gibi) hangi ölçüde İspanya’da vergileneceği, rejimin teknik kapsamına ve gelir türünün sınıflandırılmasına bağlı olarak daha sınırlı bir çerçevede değerlendirilir.
2. Karşılaştırmalı Vergi Yapısı Tablosu
| Özellik | NLV (Non-Lucrative Visa) | DNV (Digital Nomad Visa) |
|---|---|---|
| İlgili Vergi Rejimi | Genel Vergi Rejimi (Varsayılan) | Özel Gurbetçi Rejimi (Beckham Yasası - Art. 93 LIRPF) |
| Vergi Yerleşimi | Yılda 183+ gün kalmak, aile merkezi İspanya'da olmak. (Sporadik yokluklar sayılır). | 183 gün kuralı geçerlidir ancak Özel Rejim kurallarıyla vergilendirilir. |
| Başvuru Süresi | Seçenek yoktur; durumsal tespittir. | İspanya'ya giriş/faaliyet başlangıcından itibaren 6 ay içinde Modelo 149 ile başvuru şarttır. |
| Gelir Kapsamı | Dünya Çapındaki Gelir (Renta Mundial). Her yerdeki gelir vergilendirilir. | Sadece yurt dışı maaş geliri ve İspanyol kaynaklı gelirler vergilendirilir. |
| Maaş Vergi Oranları | Aşamalı (Progressive). %50'ye yaklaşabilir. | Sabit Oranlar: Yıllık 600.000 €'ya kadar %24; aşan kısım %47. |
| Temettü / Faiz / Kira | Dünya çapındaki tüm gelirler vergilendirilir. | Yurt dışı kaynaklı olanlar MUAFTIR. |
| Sermaye Kazançları | Dünya çapındaki satışlardan (Borsa/Kripto) elde edilen tüm kazançlar vergilendirilir. | Yurt dışı kaynaklı hisse, kripto vb. satış kazançları MUAFTIR. |
| Varlık Vergisi | Dünya çapındaki net varlıklar üzerinden uygulanır. | Sadece İspanya'daki varlıklar üzerinden uygulanır. (Yurt dışı muaftır). |
| Miras ve Bağış Vergisi | Dünya çapındaki miras/bağışlar için geçerlidir. | DİKKAT: Özel Rejim bunu kapsamaz. Dünya çapındaki miras/bağışlar vergilendirilir. |
| Model 720 Bildirimi | Zorunludur (Yurt dışı varlıklar için). | Gerekli değildir. |
3. Vergi Mukimliği: Ne Zaman "İspanya Vergi Mukimi" Sayılırsınız?
Vergi mükellefiyeti kişisel bir tercih değil, LIRPF (Kişisel Gelir Vergisi Kanunu) Madde 9 uyarınca olgusal bir durumdur. Özellikle NLV sahipleri için bu statü çoğu senaryoda fiilen oluşur. Bir kişinin İspanya’da vergi mukimi sayılması için aşağıdaki 3 kriterden herhangi birinin gerçekleşmesi yeterlidir:
A. Fiziksel Süreklilik
Takvim yılı içinde İspanya’da 183 günden fazla kalırsanız vergi mukimi sayılırsınız.
Tuzak: “Kısa süreli ülke dışı seyahatler” (tatil vb.) gün sayımından otomatik olarak düşmeyebilir. Bu başlık genellikle “Ausencias Esporádicas” olarak anılır.
B. Ekonomik Menfaatler
Fiziksel olarak 183 günden az kalsanız bile, ekonomik çıkarlarınızın merkezi İspanya’daysa vergi mukimi sayılabilirsiniz.
C. Aile Varsayımı
Yasa şu varsayımı kurar: Eğer yasal eşiniz ve reşit olmayan çocuklarınız İspanya’da yaşıyorsa, sizin de İspanya’da yaşadığınız kabul edilebilir.
4. Gelir Türlerine Göre Detaylı Analiz
Maaş ve Emekli Maaşları
NLV (Genel Rejim)
Çoğu emekli maaşı "İş Geliri" sayılır. Genel matraha eklenir ve artan oranlarla (bölgeye göre %50'ye kadar) vergilendirilir.
DNV (Beckham Yasası)
Yurt dışı maaşlarınız sabit %24 oranla vergilendirilir (600.000 €'ya kadar). Emekli maaşlarında ise, İspanya'ya yerleşmeden önceki hizmetlerden elde edilenler genellikle muaftır.
Pasif Gelirler (Kira, Faiz, Temettü)
NLV (Genel Rejim)
Dünyanın neresinde olursa olsun elde ettiğiniz faiz ve temettüler vergiye tabidir. Yurt dışındaki evinizin kira geliri de vergilendirilir.
DNV (Beckham Yasası)
İşte "Kalkan" burada devreye girer. Yurt dışı kaynaklı temettü, faiz ve kira gelirleri İspanya'da vergilendirilmez.
Sermaye Kazançları ve Kripto Varlıklar
NLV (Genel Rejim)
Yurt dışındaki hisse senedi veya kripto varlık satışından elde edilen kâr, İspanya'da vergilendirilir.
Önemli Uyarı (Phantom Gains):
NLV sahibiyseniz ve yurt dışındaki (halka açık olmayan) bir aile şirketinizin hissesini satarsanız, satış fiyatı düşük gösterilse bile piyasa değeri üzerinden vergi alınabilir.
DNV (Beckham Yasası)
Bölgesellik ilkesi geçerlidir. Yabancı borsalardaki varlık satışlarından elde edilen kazançlar muaftır.
5. Varlık, Miras Vergisi ve Bildirimler
Varlık Vergisi
NLV: Dünya çapındaki TÜM varlıklarınız toplanır. Genel muafiyet düşüldükten sonra vergi alınır.
DNV: Sadece İspanya'da bulunan varlıklar vergilendirilir. Yurt dışı servetiniz muaftır.
Miras Vergisi
Beckham Yasası (Özel Rejim), Miras ve Bağış Vergisini kapsamaz.
Hem NLV hem de DNV sahibi, İspanya'da ikamet ettiği sürece, yurt dışından alacağı bir miras veya bağış için İspanyol vergisine tabi olur.
İdari Yükümlülükler (Modelo 720 ve 149)
Modelo 720
NLV sahipleri, yurt dışında 50.000 € üzeri varlıkları varsa her yıl bildirmek zorundadır. DNV sahipleri muaftır.
Modelo 149
DNV sahipleri, Beckham Yasası'na geçmek için İspanya'ya girişten itibaren 6 ay içinde başvurmalıdır. Kaçırılırsa avantajlar kaybedilir.
6. DNV Sahipleri İçin "Zaman Kapsülü": 6 Yıl Sonra Ne Olur?
Beckham Yasası (Özel Rejim) sonsuz değildir; en fazla 6 vergi dönemi (yıl) sürer.
Süre Boyunca (Zaman Kapsülü)
Bu 6 yıl boyunca elde ettiğiniz yabancı pasif gelirler ve sermaye kazançları vergiden muaftır.
Süre Bitince (Genel Rejime Geçiş)
6 yılın sonunda otomatik olarak Genel Rejime (NLV gibi) geçersiniz. Yıllar "kapanmış" kabul edilir, geriye dönük vergi çıkmaz.
7. Ek Bilinmesi Gerekenler
- Coğrafi İstisnalar (Foral Bölgeler)Bask Bölgesi ve Navarra kendi özerk vergi yönetimlerine sahiptir. Kurallar farklılık gösterebilir.
- Uyumluluk DöngüsüNLV yenilemek için "mali durumun iyi olması" gerekir. Vergi dairesine kayıtlı olmamak, vize yenilemede sorun çıkarabilir.
- Aile Aboneliği (DNV İçin)DNV sahibinin ailesi de Beckham Yasası'ndan faydalanabilir (Gelirleri ana başvurandan az ise).
- Çifte VergilendirmeNLV için "mahsup" yöntemi, DNV için doğrudan "muafiyet" yöntemi uygulanır.
Vergi Planlamanızı Ertelemeyin
Hangi vizeye başvurursanız başvurun, "Miras Vergisi" gibi ortak riskleri yönetmek profesyonel destek gerektirir. Durumunuza özel analiz için uzmanlarımızla iletişime geçebilirsiniz.